通过内审发现薄弱环节、完善制度建设

通过内审完善制度建设

一、案例事实
2013年起，根据中科院党组《建立健全惩治和预防腐败体系2013－2017年工作规划》实施办法中有关加强审计监督实现“双覆盖”的要求，所监察审计室对各科研部门和团队进行内部审计工作，后期内部审计还扩展到所控股企业。审计过程中在发现费用报销阶段存在不同程度的共性问题。究其原因，在于制度还不够完善。
二、审计过程
初期审计的过程中发现一系列性质不大，但却有普遍性的问题，例如：差旅费报销中存在夹带报销、出租车票连号现象、某些人员报销出租车费过大等现象。会议费报销有超标准列支、夹带报销非会议期间的食品等现象，劳务费专家咨询费有领款人代签、制单不规范（金额、身份证采用手写，无相关专家职称）等现象，业务（加工测试）费、材料费等签订合同和支付时缺少相关职能部门审批的现象等。
审计发现问题后，翻阅和检查相关所内制订的规章制度，认为存在下列问题：
1、 上级主管部门（单位）已经修订了规章制度（特别是前几年修订和颁布制度较密集），但是我所没有及时跟进，还在观望、等待或谈论中。
2、 某些制度虽然已经修订，但在操作层面缺乏程序性的描述，或必要的手续、表格、附件等。
3、 我所某些制度长期未做修改，不适应当下实际工作，因此变成可执行、可不执行。
4、 对所控股企业制度建设的指导和监管不够。
因为上述问题的存在，致使在实际科研经济业务进行过程中，出现一些带有共性的问题，说明管理上存在漏洞。
三、审计结论
通过内部审计发现和深入分析，认为在制度建设方面存在漏洞和不足，所纪委、监察审计室就这方面问题向所务会专题汇报，经讨论，形成会议决议，要求所办公室，分解任务，明确各职能部门分工，制定计划，限时有效整改。
四、管理风险分析及管理建议
虽然制度建设作为一项提升研究所管理水平和加强反腐倡廉的基础性工作，一直在进行中。但是我们更要关注制度的规范性、有效性、实用性。制度不完善，一方面管控有漏洞，造成一些过程缺乏监控，另一方面造成制度缺乏权威性，不利于推广执行。上级相关文件和精神指出“以管理制度化、制度流程化、流程信息化为目标，梳理优化业务管理流程、认真查找风险点、健全风险防控措施、修订完善相关制度。建设适应现代科技创新活动规律、具有特色的惩治和预防腐败体系”，对研究所提升管理水平有很现实的指导意义。
经过几年内部审计实施和问题整改落实，我所仅2017年就完成了24项制度的重新修订，同时各类制度有效执行，今年的内部审计中，发现问题数已经明显减少。



中科院上海应物所监察审计室
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